消费税认识和消费软件运用交流區

Goods and Services Tax FAQ
Goods and Services Tax Quick Check
Tax code & transaction mapping

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小学、中学、大学，甚至其它专业的教育机构，都不曾教导学生们如何开始建立他们的个人简历。一份好的简历除了符合以下的条件：
简明
资料丰富
不超过5页（3页为佳）
资料清晰
排序整齐
正确资料

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General:
SQL GST Software Trial Version & Installation: http://www.sql.com.my/download/prerelease/setup-0008.exe
Installation Guideline: http://www.sql.com.my/video/sqlacc_tutorial/1-01_Start_Installation.mp4
Maintain Chart of Account: http://www.sql.com.my/video/sqlacc_tutorial/3-01_GL_Chart_of_Account.mp4
Maintain Opening Balance: http://www.sql.com.my/video/sqlacc_tutorial/3-04_GL_Opening_Balance.mp4
Basic & Advance Currency Payment: http://www.sql.com.my/video/sqlacc_tutorial/4-03b_Customer_Payment_BasicCurrency_AdvanceCurrency.mp4

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Learn how to use and master SQL Accounting Software
Browse and download all of our SQL Accounting User Guide in PDF format. 
 

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GST tax return amendment, GST submission amendment on Taxpayer Access Point (TAP)
 

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关于商家们的成本与消费税时代产品的定价，短期看来会是一个没完没了的争议性课题。
锺子授招：消费税七分明功法:
功法3：价格分明法
功法4：发票分明法
功法5：系统分明法
此篇报导的功法3，补充一下。
a. 基本上，商业进项税（Input Tax）都是可以申索回扣的，因此不会造成商家们的成本上涨，除非是：
1. 没有注册的商家：
2. 提供豁免供应的商家
b. 当然，即使是注册商家，也有一些进项税回扣是不能申索回扣的，称之为冻结进项税(Blocked Input Tax)，除此之外，送礼时，也可能需要为相关礼品申报销项税。
结论：在上述的这几种情况下，消费税变成了商家们的成本之一。
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那么，商家们的成本，究竟会因为消费税而增加多少呢？
很明显，消费税对于没有注册的商家及提供豁免供应的商家所带来的成本效应最大。
假设一位没有注册的商家，其经意成本是100,000，如果他的供应商都是注册人士，6%的消费税等于6,000，这6,000就会变成他的成本。
“理应”，他需要涨价6%，才能够维持回之前的赚幅。
然而：
1. 这6,000，在税务上，是可以扣税的，以20%的税务来看，有个1,200的扣税；
2. 在以往需承担10%的销售税被取消后，他的采购“理应”也应该便宜了。
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至于有注册的商家们呢？
有一些费用关税局不允许商家们申索回扣【即：所谓的进项税冻结】，关税局的理由是，这些费用涉及私人用途的机率蛮高，为了节省行政上的时间（耗时逐一审核这些费用究竟有没有私人用途成分），因此索性将之冻结，不给予申索回扣。
在商言商，认真看，这些费用虽然不能够说100%没有涉及私人用途，但是它们也确实在经营生意时，必然的开销之一。
这些被冻结的进项税，真的要商家们本身去吸纳？
难道商家们不能够在销售价格上做出一些价格调整吗？
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由于以往需承担10%的销售税被取消后，消费税时代，商家们无论是在向本地生产商采购还是直接进口，采购成本会比起前（消费税前）便宜。
然而，这一切截至目前为止，只是建立在“理论上”而已。
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锺子授招：消费税七分明功法（中篇） 勿一味调涨6%
2015-05-16
功法3：价格分明法
消费税下的价格必须是“价格包含消费税”。
无论标价或报价，所展示的价格必须是已加入消费税的最终价格。
虽说消费税实行后，货品会因此涨价，但若依据计算，商家的成本并非直接增加6%，而只是4.2%左右，这是因为商家购货或生意费用缴付的进项税（input tax）是可以抵扣销项税（output tax）的。
如此一来，商家在设定价格上应该多做考量，而非一味调涨6%。如今销售税取消，以往需承担10%的销售税的制造商理应会拉低价格售予零售商，因此部分货品反会跌价。商家得理智估算成本，买价卖价须分明，决不可买低卖高！
因为商家确实增加的成本只有4.2%，因此建议商家在这经济不稳定时期，吸纳部分成本，只调涨2%。况且这对商家可谓一项商机，当大家都打着“涨价”名号的当儿，若商家能运用老子学说”以不变应万变”维持价格不变，或价格增长2%，肯定能赢得市场。
非消费税注册商不能调涨6%，因为他们贩卖的货品不需要缴纳6%消费税，虽然买进的货品有6%。成本普遍增加2%，因此希望此商家不要加价。
功法4：发票分明法
消费税实施至今，相信商家对于“税务发票”已不再陌生。并非所有出售的货品都需要发出税务发票。
根据2014年消费税法令，只有消费税注册商家可以发出税务发票，也只有当注册商家售卖6%标准税率货品时需要发出税务发票。
换句话说，若商家只出售零税率的货品，他是无需发出税务发票的。至于那些提供“有0有6”供应的商家，关税局规定务必要在税务发票上标记各个货品的供应类别，以让顾客知道哪类货品需缴6%消费税。
举个例，商家可以消费税码做标记，6%是SR；0%是ZRL。
商家必须清楚了解税务发票须符合的条件，并审核各自使用的是否合法。除此之外，商家也须了解简易税务发票与详细税务发票之间的区别。
功法5：系统分明法
消费税是讲求系统化的税收体制，在实行下，商家必须选用适合其行业的方式发出税务发票。
能使用系统化的方式出单固然好，但如果商家一时无法转换一贯的作业方式，就应该先从手写方式开始。关税局允许现有的手写税务发票至2015年9月30日。尔后，商家必须使用预印税务发票或是系统化方式开单。
所谓预印税务发票就是预先打印好，符合税务发票各项条件的税务发票，商家只须填上部分资料如顾客名字、地址及价格。这类的税务发票适用于那些难以安置收银机等系统的档口或摊子。
另一种方式则是使用符合消费税模式的收银机系统。这种方式适合于那些简单且固定种类的生意上，例如熟食档口，商家只需几个种类如“菜”、“肉”、“饭”并输入价格就行了。至于那些货品类别繁多的行业如文具店、五金店则可选用销售据点系统。
市场上有许多消费税会计系统，商家必须选择受关税局认可，并适合各自行业的系统。对于使用收银机或是销售据点系统的商家，若会计系统可以一并链接就更为理想。
无论如何，现阶段应该循序渐进，从预印税务发票开始。过后，当商家适应消费税的制度，才考量购入收银机系统或销售据点系统。
消费税报表呈报应寻求专家的协助，重新确认销项税及进项税的计算，这可避免因错误计算而引起的罚款。
呈交消费税报表及成本所得税报表是两码子事。消费税报表呈交予关税局，每3个月1次，而所得税报表则1年1次。
除非商家自行记账，否则无需额外购置关税局核准的会计系统，收银机或销售据点系统就足矣。消费税的模式主打在于发出税务发票以记录征收税。

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【2016好消息】‘首间房屋头期基金’100%房屋贷款,零头期，大马人一律可以申请！如何申请？看下去吧！
不申请白不申请。不试下永远都得不到，试了可能可以~ 为了减轻民众购买房屋的负担，政府在《2016年财政预算桉》之中宣布，将会拨出2亿令吉作为“首间房屋头期基金（Skim Pembiayaan Deposit Rumah Pertama）”用途。 这个计划的目的是为了协助首次购买房屋者。凡成功申请的民众可向银行申请100%房屋贷款，而无需缴付10%头期
【申请条件】：
a. 大马公民
b. 21岁或以上
c. 不曾拥有或购买房子
d. 家庭月收入不超过RM 5,000
e. 个人月收入不超过RM 2,500
开放申请日期：2016年1月份 更多详情，请浏览KPKT网站：http://www.kpkt.gov.my/
KPKT facebook : https://www.facebook.com/KPKTMalaysia
网友的一些留言：
Deo Deo D 有屁用。。也要看银行肯不肯贷款给你才说。。。我本身就伸请过三次都不过。。其中一次还是跟我说过了等签约，但是让我等了5个月后才又跟我说不过了。。穷人想买房子还要看银行肯不肯借给你呢。。
Nicole L Try 个人收入不超过2500，2499的收入可以贷款多少？屋价现在最低是多少？最少都要200k++
还不都是给bumi拿完。。。
冬の伊甸 申请是不难，拿到与否也不知道，问题是现在还有多少便宜的屋子给穷民得，还有多少屋价在rm100k内得，有也被马来同胞优先，华人买屋都要200k-300k++左右，薪水2500以下，政府给头期都好，供车后你认为银行是白痴吗？还会借款给你买屋吗？说的好听，我们不是马来同胞，什么社会福利都没有，我们供车打油维修车的费用，敢问一句，rm2500以下，银行还会借你钱供屋吗？加上现在多少卡奴呢？请政府算清楚一点才来说这些话，是谁官商勾结到屋价暴涨成这样的
Ma Yik Ken 什么叫做“华裔也能申请”？难道原来的计划都不包括华裔？这一次打开固打，让华裔申请了，所以才说华裔“也能”申请。。。
别傻了。。。这么多年了，还不清楚？
Kalvin Koo 华裔申请？！怕到时这度批准你申请那度税务局寄信来要查你税！到时屋要供税要还看你死不死！鸡府绝招最本领就是先给你一炆然后要从你身上拿回十炆！
Wai Sum 我没屋子就申请了，等到买了屋子，卖了屋子再买屋子。。都没消息。。哈哈
Sze Shuen Tan 槟城一间普通排屋已500千~800千或更高。请问full loan会批准吗？如批准你说一个月供屋期是多少？
 
Source : http://www.myfbshare.net/?post=53305&r=3718
 

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Malaysia GST Notes (十面埋伏之与消费税共舞讲义篇).pdf
 

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以下的公司开销（只限有进项税的）都可以使用 tax code BL：
冻结进项税（Blocked Input Tax）
在一些情况下，公司开销的（进项税，Input Tax），是不被允许索回的，这被称为 – 冻结进项税（Blocked Input Tax）。

• 购买或进口私人轿车 （Passenger Motor Car)
  私人轿车 = 可承载不超过9名乘客，重量不超过3000公斤。


• 维修、保养或翻新（repair, maintenance and refurbishment）私人轿车


• 私人轿车租赁 (Hiring)


• 娱乐或运动（recreational or sporting ）俱乐部入会费、会员费、转让费


• 药与个人意外保险（除了政府或法律规定的常规保险，如工人社会保险（SOCSO）则可以索回）
  不管该医药与个人意外险是员工还是雇主的，都一样被冻结。


• 医药
  雇主为员工提供的医药福利，比如：购买轮椅


• 家庭福利
  雇主为员工的家属或自己的家属所提供的家庭福利，比如国内旅游航空机票


• 应酬费、娱乐开销（非雇主、员工或现有的客户，除非是公司本身提供应酬、娱乐服务）
   

不能被索回的进项税，如：

• 税务发票不是发给公司的（客户名字非公司名字）


• 税务发票不符合GST税务发票规格


• 供应商没有提供税务发票/遗失税务发票


• 简易税务发票（simplified tax invoice）超出RM30的进项税余额
  由于简易税务发票最多只能索回RM30进项税，那么如果进项税超出RM30，此余额是不能索回的。如，进项税为RM50，那么RM30可索回（TX），RM20不可索回（BL）。
   

可以索回进项税但是选择不索回，如：

•  不确定可不可索回，所以选择不索回


• 进账是十分麻烦，所以选择不索回

 

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陈永丰(Alex Tan) , SQL会计软件顾问。拥有20年的会计软件销售经验。在九十年代，开始售卖UBS Dos 版本会计软件到UBS Windows Version。本身也是软件设计员(FoxPro)，曾为维修车广，牙医，保险及会计楼写过一些软件。
 

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讲师：特殊税务顾问。
於2006年，開始協助各行各業的客戶解決公司稅務和財政上的問題。主要是個人和企業的稅務規劃，主要是協助客戶解決馬來西亞稅務局的Field Audit及investigation問題。目前协助300多家企业做税务和资金流动规划。
讲师：市場營銷专才。
他的積極，風趣和交遊廣闊，讓他結識不少相关重要部門的管理層，讓他更了解，如何更精確的協助客戶解決公司和稅務和上的問題。2011年，他提出企業聯盟概念，設立了財務規劃品牌BSBH（博訊顧問）以更快的速度和更全面的服務來協助客戶解決公司面對的各種財務問題。他也经常和各大地产公司，产业代理公司举办“税务与贷款规划”相关课程。
税务与贷款规划，课程内容：-
缴税也能赚大钱！怎样做
1）CTOS 和 CCRIS, 你分的清楚吗？
2）税务如何影响你的贷款？
3）怎样规划好你的文件，以便申请贷款？
每位老板都清楚税务和做生意绝对脱不了关系，现在任何的买卖交易都会牵涉到消费税，但绝大部分的老板似乎对税务条文及运作一知半解，似懂非懂，导致往往如意算盘算尽，还是百密一疏，须“吐出”辛辛苦苦赚回来的血汗钱，不但要缴付失算的款项，还得缴罚款。
税务局在査税的手法及侦查逃税的方面已经大大提高效率，所以如果要避免，还是税务局官员还没有找上门前，请赶快报名参加，专为中小型企老板的课程，让前官员给你正确的引导，协助您在税务的策划方面做出适当的安排。
✔地点 : Sintech Computer Sales & Service
✔时间 : 安排中         
✔日期 : 13.12.2015(星期日)
✔费用 ： 一个人(RM 80), 两个人 (RM 100)
✔H/P : 012-4625047 （Alex）

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