消费税认识和消费软件运用交流區

踏入4月，又是报税的时候，报税专家钟贵发博士的报税贴士，助你顺利报税不烦恼！
与往年一样，今年的个人所得税报税截止日期是4月30日（BE表格截止日是4月30日；B表格截止日是6月30日），若是通过电子报税，截止日期是5月15日。

BORANG BE & BORANG B ( 中英文对照 )
中英文对照

新公司法令生效‧唯一董事若離世 公司該何去何從？
2017年2月08日
（吉隆坡8日訊）2016年公司法令首階段于1月31日正式開跑，其中最引人矚目的莫過于“1個人也能成立私人有限公司”，1人公司的好處是可以全權決定大小事，但萬一這唯一的董事兼唯一股東不幸離世，公司又該何去何從呢？

 
 

Introduction
This guide will teach you the way to key-in the data entry and help you to analyse the non-deductible expenditure related to GST. It is follow to the latest 2015 amendment in Income Tax Act 1967.

中文版 form BE
Link to Download :  http://www.hasil.gov.my/pdf/pdfborang/BE2015_Chinese_1.pdf

关于商家们的成本与消费税时代产品的定价，短期看来会是一个没完没了的争议性课题。
锺子授招：消费税七分明功法:
功法3：价格分明法
功法4：发票分明法
功法5：系统分明法
此篇报导的功法3，补充一下。
a. 基本上，商业进项税（Input Tax）都是可以申索回扣的，因此不会造成商家们的成本上涨，除非是：
1. 没有注册的商家：
2. 提供豁免供应的商家
b. 当然，即使是注册商家，也有一些进项税回扣是不能申索回扣的，称之为冻结进项税(Blocked Input Tax)，除此之外，送礼时，也可能需要为相关礼品申报销项税。
结论：在上述的这几种情况下，消费税变成了商家们的成本之一。
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那么，商家们的成本，究竟会因为消费税而增加多少呢？
很明显，消费税对于没有注册的商家及提供豁免供应的商家所带来的成本效应最大。
假设一位没有注册的商家，其经意成本是100,000，如果他的供应商都是注册人士，6%的消费税等于6,000，这6,000就会变成他的成本。
“理应”，他需要涨价6%，才能够维持回之前的赚幅。
然而：
1. 这6,000，在税务上，是可以扣税的，以20%的税务来看，有个1,200的扣税；
2. 在以往需承担10%的销售税被取消后，他的采购“理应”也应该便宜了。
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至于有注册的商家们呢？
有一些费用关税局不允许商家们申索回扣【即：所谓的进项税冻结】，关税局的理由是，这些费用涉及私人用途的机率蛮高，为了节省行政上的时间（耗时逐一审核这些费用究竟有没有私人用途成分），因此索性将之冻结，不给予申索回扣。
在商言商，认真看，这些费用虽然不能够说100%没有涉及私人用途，但是它们也确实在经营生意时，必然的开销之一。
这些被冻结的进项税，真的要商家们本身去吸纳？
难道商家们不能够在销售价格上做出一些价格调整吗？
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由于以往需承担10%的销售税被取消后，消费税时代，商家们无论是在向本地生产商采购还是直接进口，采购成本会比起前（消费税前）便宜。
然而，这一切截至目前为止，只是建立在“理论上”而已。
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锺子授招：消费税七分明功法（中篇） 勿一味调涨6%
2015-05-16
功法3：价格分明法
消费税下的价格必须是“价格包含消费税”。
无论标价或报价，所展示的价格必须是已加入消费税的最终价格。
虽说消费税实行后，货品会因此涨价，但若依据计算，商家的成本并非直接增加6%，而只是4.2%左右，这是因为商家购货或生意费用缴付的进项税（input tax）是可以抵扣销项税（output tax）的。
如此一来，商家在设定价格上应该多做考量，而非一味调涨6%。如今销售税取消，以往需承担10%的销售税的制造商理应会拉低价格售予零售商，因此部分货品反会跌价。商家得理智估算成本，买价卖价须分明，决不可买低卖高！
因为商家确实增加的成本只有4.2%，因此建议商家在这经济不稳定时期，吸纳部分成本，只调涨2%。况且这对商家可谓一项商机，当大家都打着“涨价”名号的当儿，若商家能运用老子学说”以不变应万变”维持价格不变，或价格增长2%，肯定能赢得市场。
非消费税注册商不能调涨6%，因为他们贩卖的货品不需要缴纳6%消费税，虽然买进的货品有6%。成本普遍增加2%，因此希望此商家不要加价。
功法4：发票分明法
消费税实施至今，相信商家对于“税务发票”已不再陌生。并非所有出售的货品都需要发出税务发票。
根据2014年消费税法令，只有消费税注册商家可以发出税务发票，也只有当注册商家售卖6%标准税率货品时需要发出税务发票。
换句话说，若商家只出售零税率的货品，他是无需发出税务发票的。至于那些提供“有0有6”供应的商家，关税局规定务必要在税务发票上标记各个货品的供应类别，以让顾客知道哪类货品需缴6%消费税。
举个例，商家可以消费税码做标记，6%是SR；0%是ZRL。
商家必须清楚了解税务发票须符合的条件，并审核各自使用的是否合法。除此之外，商家也须了解简易税务发票与详细税务发票之间的区别。
功法5：系统分明法
消费税是讲求系统化的税收体制，在实行下，商家必须选用适合其行业的方式发出税务发票。
能使用系统化的方式出单固然好，但如果商家一时无法转换一贯的作业方式，就应该先从手写方式开始。关税局允许现有的手写税务发票至2015年9月30日。尔后，商家必须使用预印税务发票或是系统化方式开单。
所谓预印税务发票就是预先打印好，符合税务发票各项条件的税务发票，商家只须填上部分资料如顾客名字、地址及价格。这类的税务发票适用于那些难以安置收银机等系统的档口或摊子。
另一种方式则是使用符合消费税模式的收银机系统。这种方式适合于那些简单且固定种类的生意上，例如熟食档口，商家只需几个种类如“菜”、“肉”、“饭”并输入价格就行了。至于那些货品类别繁多的行业如文具店、五金店则可选用销售据点系统。
市场上有许多消费税会计系统，商家必须选择受关税局认可，并适合各自行业的系统。对于使用收银机或是销售据点系统的商家，若会计系统可以一并链接就更为理想。
无论如何，现阶段应该循序渐进，从预印税务发票开始。过后，当商家适应消费税的制度，才考量购入收银机系统或销售据点系统。
消费税报表呈报应寻求专家的协助，重新确认销项税及进项税的计算，这可避免因错误计算而引起的罚款。
呈交消费税报表及成本所得税报表是两码子事。消费税报表呈交予关税局，每3个月1次，而所得税报表则1年1次。
除非商家自行记账，否则无需额外购置关税局核准的会计系统，收银机或销售据点系统就足矣。消费税的模式主打在于发出税务发票以记录征收税。

对一位职场新鲜人来说，往往会搞错以下状况：

我的年收入都这么少，不需要报税的啦，反正也不会中税的。

我的年收入只是过一点点，就算纳税也是那么一点点，算啦，不要给他（政府）知道就可以了。

我赚这么多，虽然需要纳税，不过我的钱拿去做投资，报税的时候不要写这么多就可以了。

如果你有以上的想法，那么请立即对你的大脑呐喊：大错特错！千万不要这样做！
希望那些有以上想法的人，看完这篇文章后，会有不一样的看法和想法吧！
报税和纳税不是一样的吗？
错！报税是报税，纳税是纳税。
#1    什么是报税？
报税也就是Income Tax Declaration。就是你对政府呈上你的年收入，并让政府知道你的年收入有多少。
#2    什么是纳税？
纳税也就是 Pay Tax。就是当你的年收入多过政府每年定下的指定范围后，你就需要缴付一定的税率。
#3    如果没有报税，会怎样？
如果没有报税，就说服不到政府给你一个好的信誉。要建立这个好的信誉，就需要报税。你有报税，政府就知道你没有在 “骗” 他，所以当你日后买车买房、贷款、或做任何有关钱财贷款或融资的事情时候，银行会比较容易批准我们。因为：政府都相信我，银行怎么不相信我呢？
#4    那么我几时需要纳税？不纳不可以吗？
如果你不纳税，就等于你在逃税，被抓到痛脚的时候，你的屁股会很痛！
基本上，每年需要纳税的每月或每年工资都在不断的改变和上涨（目前只有增没减），以下是一些基本概念：

< 2010 = RM2125/每月工资，就需要纳税

> 2010 = RM2208/每月工资，就需要纳税

2013 = RM2556/每月工资，就需要纳税

#5    那么每年纳税的时间都不一样的吗？
基本上都是一样的，只要在以下的日期前完成就可以了：

自雇人士（老板本身） = 每年6月30号前

受雇人士 （打工仔） = 每年4月30号前

不过，也许这个是马来西亚人的习惯，不到最后一分钟都不会去纳税的！哈哈...
#6    那么什么情况下就不需要纳税呢？
马来西亚的政府也蛮公平的，如果你符合以下的条件，你将不需要缴付个人所得税：

你工作少过60天

任何船运的工作（只限在大马）

55岁以上和领取养老金的人士

接受银行的利息

拿到免税股息

#7    那么如何计算课税收入？
这正是时候考验你的基本算数了：
Pendapatan Bercukai = Annual Income - Pelepasan Cukai - Potongan Cukai
啥来的？ 看不懂？我就知道你不明白，没关系，看看以下的例子：

情况：Mr Chea 的每个月薪金是 RM3000 （任何每个月收到的工资既包括OT, Allowance 等等）+ RM3500（公司赚钱，给Bonus） 

算法： （RM3000 x 12个月） + RM3500 = RM39500 （Mr Chea的年收入）

#8    哇老！我纳税不可以要Discount的咩？
不要紧张、不要惊讶、也不要尖叫！马来西亚的政府也非常的通情达理啦。每年都会给予某项减免项目（如果运气好，每年预算案的时候都会增加减免项目的数目哦！）
纳税人都可以从扣税的清单内，获得少许的回扣，减少纳税的数目。

#9    那么接下来的计算方式又是怎样？
因此，Mr Chea有以下的 “优惠折扣”
1. 个人负担 RM9000
2. 每个月的11% EPF RM4400
3. 书刊 RM250
4. 父母亲的医药费 RM300
RM9000 + RM4400 + RM250 + RM300 = RM13,950
那么，最后是多少咧？
RM39500 - RM13950 = RM25550
因此就根据以下的方式计算出（2015年的税务表）

那么，Mr Chea就需要交付的税务是：
= RM20000的税金 （RM150）+ RM5550的税金（5%）
= RM150 + RM277.5
= RM427.5#
以上是要缴付的的数目？都说了不要这么心急... 还有得discount的！
根据Rebat Cukai的资料，当一个人的收入低过 RM35000，可以得到另外的 RM400 Discount！
那么也就是说Mr Chea只需要给 RM21.50税而已咯！抵到烂啦！吃一餐饭都不只这个数目了！
那么，你会算了吗？其实，就真的很简单而已啦！你们会觉得难是因为你们没亲自算过咯！记得，无论你需要不需要纳税，都记得要报税哦！年年报税，人人有责！
 
Source :  https://www.ricebowl.my/blog/malaysian-should-know...

刚刚出来社会工作，是时候要知道如何报税了。报税和纳税，基本上是两个不同的东西哦！不要搞错了，你可以不纳税不过不可以报税。怎样？傻傻分不清楚？没关系，稍后小编准备相关资料给您！
准备好了吗？小编要正式开始咯！

Form B 中文版
http://www.hasil.gov.my/pdf/pdfborang/B2015_Chinese_1.pdf
 
 
 
 

Limited Liability Partnership

Limited Liability Partnership (LLP) is an alternative business vehicle regulated under the Limited Liability Partnerships Act 2012 which combines the characteristics of a company and a conventional partnership. Which is Partnership with a limited liability to each partner. The liability is restricted to the contribution made by the partners.